中国建设银行关于下发《外汇会计业务手册》部分章节修订稿的通知
中国建设银行
中国建设银行关于下发《外汇会计业务手册》部分章节修订稿的通知
中国建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，苏州、三峡分行：
《建设银行外汇会计业务手册》从1994年1月1日下发以后，我行外汇会计核算逐步走向规范化和标准化，并为业务的手册化管理进行了有益的探索。随着近年来外汇体制改革相关制度的出台以及《金融保险企业财务制度》部分条款的修改，《建设银行外汇会计手册》部分章节已经不能
适应会计的核算需求，亟待修改，1998年1月1日中国人民银行实行的外汇统计指标体系对我行外汇会计科目的修改提出了更为迫切的要求。
遵循财政部颁布的《金融保险企业财务制度》、中国人民银行颁布的《贷款通则》、《支付结算办法》以及《银团贷款暂行办法》中的有关规定，并借鉴境内外同业对有关业务的核算办法，总行对《建设银行外汇会计手册》部分章节内容进行修改。主要修改内容如下：
一、外汇会计制度的修改(见附一)
1.增加一级科目13个，其中：资产类科目7个、负债类科目4个、表外科目2个；
2.修改一级科目8个，其中：资产类科目2个、负债类科目4个、共同类科目2个；
3.删除一级科目7个，其中：资产类科目2个、负债类科目2个、共同类科目3个。
二、外汇会计核算办法的修改(见附二)
1.第二章“国内外汇联行往来”删除，修改为“外汇资金清算往来”；
2.第三章“境外代理行往来”增加境外分账户的核算；
3.第四章“外汇买卖”全章内容修改；
4.第七章“外汇存款”增加7天通知存款相关规定；
5.第八章“外汇贷款”增加银团贷款、“以储顶贷”专项存款转贷款和信用证垫款的核算，修改逾期贷款、催收贷款、境外筹资转贷费的核算；
6.第九章“贸易结算”补充票汇业务核算。
此次修改未涉及的科目与章节，仍按《建设银行外汇会计业务手册》执行。请各行认真做好《建设银行外汇会计业务手册》的调整工作，保证外汇会计工作的健康发展。
第一章 外汇会计科目及科目使用说明
一、新的外汇会计科目表
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｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
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｜ ｜ ｜1．资产类 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（11）现金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜1 ｜1110｜现金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜2 ｜1120｜运送中现金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（12）存放同业 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜3 ｜1210｜存放境外同业 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜4 ｜1211｜有息存放境外同业 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜5 ｜1220｜存放总行资金（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜6 ｜1222｜存放分行资金（辖内分支行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜7 ｜1230｜存放境内同业 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜8 ｜1231｜存放境内同业定期 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜9 ｜1240｜存放代理人民银行准备金（总行专用）｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜10 ｜1241｜存放总行准备金（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜11 ｜1242｜存放分行准备金（辖内分支行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜12 ｜1250｜存出保证金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（13）同业拆出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜13 ｜1310｜系统内借出资金 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜14 ｜1320｜境外同业拆出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜15 ｜1330｜境内同业拆出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜16 ｜1340｜拆放金融性公司 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜17 ｜1350｜辖内行借出资金 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（14）证券和票据 ｜ ｜
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续表
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｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜18 ｜1410｜短期投资 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜19 ｜1420｜买入外币票据 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（15）应收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜20 ｜1510｜应收同业拆出利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜21 ｜1511｜应收转贷款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜22 ｜1520｜应收贷款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜23 ｜1530｜期收外汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜24 ｜1540｜其他应收款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜25 ｜1541｜进口信用证垫款 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜26 ｜1550｜催收贷款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（16）应收承兑或议付款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜27 ｜1610｜应收信用证出口款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜28 ｜1620｜应收托收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜29 ｜1630｜应收进口保证款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜30 ｜1640｜应收进口代收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜31 ｜1650｜应收国内外汇托收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜32 ｜1660｜收到国内代收外汇单证 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（17）贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜33 ｜1710｜进口押汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜34 ｜1711｜出口押汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜35 ｜1720｜票据贴现 ｜ ｜
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｜36 ｜1730｜短期外汇贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜37 ｜1731｜长期外汇贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜38 ｜1740｜商业借款转贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜39 ｜1741｜买方信贷转贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜40 ｜1742｜外国政府借款转贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜41 ｜1743｜国际金融组织转贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜42 ｜1744｜发行外汇债券转贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜43 ｜1750｜委托分行专项贷款（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜44 ｜1751｜委托分行贷款（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜45 ｜1752｜委托分支行贷款（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜46 ｜1760｜委托贷款 ｜ ｜
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续表
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｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜47 ｜1761｜转贷银团贷款 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜48 ｜1762｜“以储顶贷”专项存款转贷款 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜49 ｜1770｜融资租赁贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜50 ｜1780｜催收贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜51 ｜1781｜逾期贷款 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（18）固定资产 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜52 ｜1810｜固定资产 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜53 ｜1811｜累计折旧 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜54 ｜1812｜固定资产清理 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜（19）其他资产 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜55 ｜1910｜信托资产 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜56 ｜1920｜长期投资 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜57 ｜1930｜无形资产（海外分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜58 ｜1940｜递延资产 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜59 ｜1950｜待处理固定资产损益 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜60 ｜1960｜拨付所属外汇营运资本金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜61 ｜1990｜发行外汇债券折价 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜62 ｜1991｜购入债券溢价 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜63 ｜1992｜待处理偿债物 ｜新增科目，｜
｜ ｜ ｜ ｜暂不使用 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜2．负债类 ｜ ｜
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｜ ｜ ｜（21）外汇储蓄存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜64 ｜2110｜外汇活期储蓄存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜65 ｜2111｜外汇定期储蓄存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（22）单位外汇存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜66 ｜2210｜单位活期外汇存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜67 ｜2211｜单位定期外汇存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（23）同业存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜68 ｜2310｜同业活期外汇存款 ｜ ｜
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续表
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｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜69 ｜2311｜同业定期外汇存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜70 ｜2320｜分行活期外汇存款（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜71 ｜2321｜分行定期外汇存款（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜72 ｜2330｜辖内行活期外汇存款（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜73 ｜2331｜辖内行定期外汇存款（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜74 ｜2340｜代理人民银行准备金存款（总行专用）｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜75 ｜2341｜分行准备金存款（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜76 ｜2342｜辖内行准备金存款（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（24）其他存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜77 ｜2410｜贷款转存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜78 ｜2420｜存入保证金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜79 ｜2430｜信用卡备用金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜80 ｜2440｜临时存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜81 ｜2462｜“以储顶贷”专项存款 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（25）同业拆入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜82 ｜2510｜系统内借入资金 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜83 ｜2520｜境外同业拆入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜84 ｜2530｜境内同业拆入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜85 ｜2540｜金融性公司拆入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜86 ｜2550｜辖内行借入资金 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（26）应付款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜87 ｜2610｜应付定期存款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜88 ｜2611｜应付同业拆入利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜89 ｜2612｜应付境外借款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜90 ｜2613｜应付债券利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜91 ｜2620｜代收委托贷款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜92 ｜2630｜期付外汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜93 ｜2640｜其他应付款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜94 ｜2650｜待转营业收入 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜95 ｜2660｜汇入汇款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜96 ｜2670｜汇出汇款 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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续表
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｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（27）应付承兑或议付款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜97 ｜2710｜代收信用证出口款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜98 ｜2720｜代收托收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜99 ｜2730｜应付进口保证款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜100｜2740｜应付进口代收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜101｜2750｜发出国内外汇托收单证 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜102｜2760｜应付国内代收外汇款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（28）外汇借款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜103｜2810｜境外商业借款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜104｜2820｜买方信贷借款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜105｜2830｜外国政府借款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜106｜2840｜国际金融组织借款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜107｜2850｜发行外汇债券 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜108｜2851｜发行外汇债券溢价 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜109｜2852｜购入债券折价 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（29）其他负债 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜110｜2910｜代理贷款资金（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜111｜2911｜借入总行资金（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜112｜2912｜借入分行资金（辖内行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜113｜2920｜委托贷款资金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜114｜2930｜信托负债 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜115｜2940｜外汇买卖损失准备 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜116｜2950｜应结汇款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜117｜2961｜银团贷款资金 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜118｜2990｜呆账准备金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜119｜2991｜坏账准备金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜120｜2992｜投资风险准备金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜3．权益类 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜121｜3110｜上级拨入外汇营运资本金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜122｜3120｜外汇营运资本金（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜123｜3130｜资本公积金（海外分行专用） ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜124｜3140｜盈余公积金（海外分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜125｜3150｜本年利润 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜126｜3160｜利润分配 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜4．共同类 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜127｜4110｜外汇清算资金往来 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜128｜4310｜内部往来 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜129｜4410｜外汇调整（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜130｜4411｜经营套汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜131｜4412｜代客套汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜132｜4413｜结售汇 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜133｜4414｜外汇兑换 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜134｜4510｜预拨费用 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜5．损益类 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜135｜5110｜利息收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜136｜5111｜同业往来利息收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜137｜5120｜手续费收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜138｜5121｜其他营业收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜139｜5122｜外汇买卖收益 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜140｜5123｜投资收益 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜141｜5124｜营业外收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜142｜5210｜利息支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜143｜5211｜同业往来利息支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜144｜5220｜手续费支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜145｜5221｜营业费用 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜145｜5222｜税金支出（海外分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜146｜5223｜其他营业支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜147｜5224｜外汇买卖损失 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜148｜5225｜营业外支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜6．表外科目 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜149｜601 ｜境外开来信用证 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜150｜602 ｜收到保函 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜151｜603 ｜开立保证凭信 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜152｜604 ｜代保管有价证券及票据 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
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｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜153｜605 ｜重要空白凭证 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜154｜606 ｜外汇额度 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜155｜607 ｜利率掉期协议 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜156｜608 ｜货币掉期协议 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜157｜609 ｜远期利率协议 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜158｜610 ｜期货协议 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜159｜611 ｜期权协议 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜160｜612 ｜待收委托贷款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜新增科目，｜
｜161｜613 ｜远期结售汇 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜暂不使用。｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜新增科目，｜
｜162｜614 ｜担保物 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜暂不使用。｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
二、一级外汇会计科目变动
1．增加科目
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｜科目代号｜ 科 目 名 称 ｜科目性质｜
｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜1350｜辖内行借出资金 ｜资产类 ｜
｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜1541｜进口信用证垫款 ｜资产类 ｜
｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜1761｜转贷银团贷款 ｜资产类 ｜
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公安部、总参谋部、劳动人事部、民政部、财政部关于改变企业单位实行义务兵役制的消防队体制的通知
公安部、总参谋部 等
公安部、总参谋部、劳动人事部、民政部、财政部关于改变企业单位实行义务兵役制的消防队体制的通知
公安部、总参谋部、劳动人事部、民政部、财政部
根据一九八四年五月颁布的《中华人民共和国兵役法》规定的精神和适应经济体制改革的需要，对原经省、自治区政府批准，由企业单位出编制、出经费，实行义务兵役制的消防队体制，应作必要改变。现将有关事项通知如下：
一、对由企业单位出编制、出经费，实行义务兵役制的消防队，原则上均应改为企业专职消防队，由所在企业单位领导管理。但原在公安局（处）领导下，又担负当地消防监督管理任务的，可改为企业公安消防队，继续受当地公安机关领导管理。
改变体制后的企业专职消防队、企业公安消防队，其编制、经费，仍由原企业单位承担。
二、各企业单位实行义务兵役制的消防干警，一律退出现役，集体转业，继续在原企业单位从事消防保卫工作。当地公安机关应凭市、县以上劳动人事部门的证明予以落户。对于需要回原籍的，应按规定办理转业、退伍手续，属城镇户口的，由当地劳动人事或民政部门负责接收安置。
所需劳动指标，由劳动人事部专项解决。
三、集体转业人员，一律实行所在企业的工资制度，按照国务院、中央军委国发〔1972〕1号文件《关于军队复员干部安排工作后工资待遇问题的通知》和国发〔1979〕18号文件《关于军队转业干部工资待遇问题的实施办法》的规定评定工资级别，享受所在企业单位生产第
一线同等职工的福利待遇。
同时，从一九八五年夏季换装起，改为企业专职消防队的，即着企业专职消防队服装；改建为企业公安消防队的，目前可继续暂着上绿下蓝警服，以后逐步改着公安干警新式服装。
四、改变现行体制后，各有关部门和单位要进一步加强对这支队伍的领导管理，严格执勤备战和业务训练工作，保证昼夜二十四小时执勤。
五、各省、自治区公安厅要商同有关部门，研究制定改变体制的具体方案，报请省、自治区人民政府批准实施。这项工作，望于一九八五年六月底前完成。
各企业单位实行义务兵役制的广大消防干警，在保卫各该企业单位的消防安全，支援地方灭火工作方面，起了重要作用，做出了很大贡献。这次体制改革，一定要稳妥地抓紧抓好，绝不能因体制改革而削弱这支队伍的战斗力。一定要深入细致地进行思想工作，教育全体消防干警坚决贯
彻这一通知，切实认清改革的意义；顾全大局，遵守纪律，服从分配；严守岗位，尽职尽责，防止各种事故发生，保证各该企业单位的消防安全和体制改革任务的完成。
1985年4月3日
