关于印发《基层医疗卫生机构新旧会计制度有关衔接问题的处理规定》的通知
财政部
关于印发《基层医疗卫生机构新旧会计制度有关衔接问题的处理规定》的通知
财会[2011]6号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：
我部印发的《基层医疗卫生机构会计制度》（财会[2010]26号，以下简称新制度）将于2011年7月1日起在全国基层医疗卫生机构施行，原《医院会计制度》（财会字[1998]58号）届时停止执行。为了做好基层医疗卫生机构新旧会计制度的衔接工作，确保新制度施行平稳、顺利，我们制定了《基层医疗卫生机构新旧会计制度有关衔接问题的处理规定》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：基层医疗卫生机构新旧会计制度有关衔接问题的处理规定
财政部
二○一一年四月二日
附件：
基层医疗卫生机构新旧会计制度有关衔接问题的处理规定
根据《财政部关于印发〈基层医疗卫生机构会计制度〉的通知》（财会[2010]26号）的规定，基层医疗卫生机构将于2011年7月1日起执行《基层医疗卫生机构会计制度》（以下简称新制度），不再执行原《医院会计制度》（财会字[1998]58号，以下简称原制度）。为了做好新制度与原制度的衔接工作，现对基层医疗卫生机构执行新制度的有关衔接问题规定如下：
一、新旧制度衔接总要求
（一）新旧制度衔接前的准备。
基层医疗卫生机构在新旧会计制度衔接前，应对本单位的资产和负债进行全面清查和盘点,并按照原制度的规定将清查和盘点事项进行处理。
（二）旧账的截止和新账的建立。
2011年7月1日之前，基层医疗卫生机构仍应按照原制度进行会计核算，并按照原制度的规定编制2011年上半年度 （1－6月）会计报表。自2011年7月1日起，基层医疗卫生机构应根据新制度设置新账，将原账中2011年6月30日的各会计科目期末余额转入新账并按新制度进行调整。基层医疗卫生机构应根据调整后的科目余额编制科目余额表，作为新账中各会计科目2011年7月1日的期初余额，并按照新制度编制2011年7月1日的期初资产负债表。
上述“原账中的各会计科目”是指原制度规定的会计科目以及基层医疗卫生机构参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目。
新旧会计科目对照情况参见本规定附表。
二、新旧会计科目衔接
（一）资产类。
1．“现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“其他货币资金”、“财政应返还额度”、“应收医疗款”、“其他应收款”、“固定资产”、“在建工程”和“无形资产”科目。
新制度设置了“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“其他货币资金”、“财政应返还额度”、“应收医疗款”、“其他应收款”、“固定资产”、“在建工程”和“无形资产”科目，其核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同。转账时，应将原账中以上科目的余额直接转入新账中相应科目。新账中相应科目设有明细科目的，应将原账中以上科目的余额加以分析后分别转入新账中相应科目的相关明细科目。
2．“药品”、“药品进销差价”、“库存物资”和“在加工材料”科目。
新制度未设置“药品”、“药品进销差价”、“在加工材料”科目，但设置了“库存物资”科目，其核算范围包括了原账中“药品”、“库存物资”、“在加工材料”科目的核算内容。转账时，应在新账中“库存物资”科目下设置“药品”、“卫生材料”、“低值易耗品”、“其他材料”等明细科目，将原账中“药品”、“库存物资”和“在加工材料”科目的明细科目余额分别转入新账中的“库存物资”科目的相应明细科目；将原账中“药品进销差价”科目相关明细科目的余额按照2011年6月各明细科目的药品综合差价率分摊后的金额，分别转入新账中“库存物资——药品”科目的相应明细科目。转入新账中“库存物资——药品”明细科目金额的合计数应等于原账中“药品”科目余额减去“药品进销差价”科目余额后的金额。
3．“应收在院病人医药费”、“坏账准备”、“待摊费用”和“开办费”科目。
新制度未设置“应收在院病人医药费”、“坏账准备”、“待摊费用”和“开办费”科目。转账时，应将原账中的以上科目的余额结转入新账中的“事业基金”科目。
4．“待处理财产损溢”科目。
新制度未设置“待处理财产损溢”科目。转账时，如原账中的“待处理财产损溢”科目尚未按照相关规定完成批准程序，应在“其他应收款”科目下设置“待处理财产损溢”明细科目，并将原账中的“待处理财产损溢”科目转入新账中的“其他应收款——待处理财产损溢”明细科目。按照相关规定完成批准程序后，应将新账中的“其他应收款——待处理财产损溢”明细科目的余额结转入新账中的“事业基金”科目后予以核销。
5．“对外投资”科目。
新制度未设置“对外投资”科目。转账时，如原账中的“对外投资”科目尚未结清，应在“其他应收款”科目下设置“对外投资”明细科目，并将原账中的“对外投资”科目的余额转入新账中的“其他应收款——对外投资”明细科目。待有关对外投资收回后，将新账中的“其他应收款——对外投资”明细科目予以核销，投资损益直接调整新账中的“事业基金”科目。
（二）负债类。
1.“短期借款”科目。
新制度未设置“短期借款”科目，但设置了“借入款”科目，其核算内容与原制度“短期借款”科目的核算内容基本相同。转账时，应将原账中的“短期借款”科目的余额直接转入新账中的“借入款”科目。
2.“应缴超收款”科目。
新制度未设置“应缴超收款”科目，但设置了“应缴款项”科目，其核算内容与原制度中的“应缴超收款”不同。主要区别是：新制度中的“应缴款项”科目的核算范围比原制度中的“应缴超收款”科目的核算范围大，包括了按照规定应缴入国库或财政专户的全部款项。若原账中“应缴超收款”科目有期末余额，则应于转账时将其转入新账中的“应缴款项”科目。
3.“应付账款”科目。
新制度设置了“应付账款”科目，其核算内容与原制度“应付账款”科目的核算内容基本相同。转账时，应将原账中的“应付账款”科目的余额直接转入新账中的“应付账款”科目。
4.“预收医疗款”科目。
新制度设置了“预收医疗款”科目，其核算内容与原制度相应科目有所不同，主要区别是：新制度下的“预收医疗款”科目核算基层医疗卫生机构预收住院病人医疗款和医疗保险机构预付并需结算的医疗保险金。转账时，应将原账中的“预收医疗款”科目中的预收住院病人医疗款和医疗保险机构预付并需结算的医疗保险金余额转入新账中的“预收医疗款”科目；应将原账中的“预收医疗款”科目中的医疗保险总额预付且不需结算的医疗保险金余额转入新账中的“事业基金”科目。
5.“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目。
新制度未设置“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目，但设置了“应付职工薪酬”科目。转账时，应将原账中“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目的余额分析转入新账中的“应付职工薪酬”的相应明细科目。
6.“应付社会保障费”、“其他应付款”科目。
新制度设置了“应付社会保障费”和“其他应付款”科目，其核算内容与原制度相应科目有所不同。主要区别是：新制度下的“应付社会保障费”科目的核算范围比原制度规定范围大，包括了代扣代交的住房公积金等；新制度下的“其他应付款”科目的核算范围比原制度规定范围小，不包括代扣代交的住房公积金、应交的各种税金等。新制度同时增设了“应交税费”科目。转账时，应将原账中“应付社会保障费”科目的余额转入新账中的“应付社会保障费”科目。应对原账中的“其他应付款”科目余额进行分析，对于其中属于代扣代交的住房公积金等应付社会保障费部分，转入新账中的“应付社会保障费”科目；对于其中属于应交税费的部分，转入新账中的“应交税费”科目；对于其中属于新制度“其他应付款”科目核算内容的部分，转入新账中的“其他应付款”科目。
实行“收支两条线”管理的基层医疗卫生机构，如有尚未确定应上缴或留用的医疗收费，应将相关款项从原账中的“其他应付款”等科目转入新账中的“待结算医疗款”科目；如有已确定上缴国库或财政专户的医疗收费，应将相关款项从原账中的“其他应付款”等科目转入新账中的“应缴款项”科目。
7.“预提费用”科目。
新制度未设置“预提费用”科目。转账时，应将原账中的“预提费用”科目的余额转入新账中的“事业基金”科目。
8.“长期借款”、“长期应付款”科目。
新制度未设置“长期借款”、“长期应付款”科目。转账时，如原账中的“长期借款”和“长期应付款”科目尚未结清，应在“其他应付款”科目下设置“长期借款”和“长期应付款”明细科目，并将原账中的“长期借款”、“长期应付款”科目的余额转入新账中的“其他应付款——长期借款”和“其他应付款——长期应付款”明细科目。“其他应付款——长期借款”和“其他应付款——长期应付款”明细科目待有关长期借款和长期应付款偿还后予以核销。
（三）净资产类。
1．“固定基金”科目。
新制度设置了“固定基金”科目，其核算内容与原制度相应科目有所不同。主要区别是：新制度下的“固定基金”科目的核算范围比原制度规定范围大，包括了固定资产占用、在建工程占用和无形资产占用。转账时，应将原账中的“固定基金”科目的余额转入新账中的“固定基金——固定资产占用”明细科目，并分别按照新账中的“在建工程”、“无形资产”科目余额，借记新账中的“事业基金”科目，贷记新账中的“固定基金——在建工程占用”、“固定基金——无形资产占用”科目。
2．“事业基金”、“结余分配”科目。
新制度设置了“事业基金”、“结余分配”科目，其核算内容与原制度“事业基金”、“结余分配”科目的核算内容基本相同。转账时，应将原账中的以上科目的余额直接转入新账中的相应科目。
3．“专用基金”科目。
新制度设置了“专用基金”科目，其核算内容与原制度相应科目有所不同。主要区别是：新制度下的“专用基金”科目的核算范围与原制度规定范围不同，原制度“专用基金”科目包括修购基金、职工福利基金、住房基金、留本基金等，新制度“专用基金”科目包括医疗风险基金、职工福利基金、奖励基金和其他专用基金。转账时，应将原账中“专用基金——职工福利基金”明细科目的余额转入新账中“专用基金——职工福利基金”明细科目，对于职工福利基金中含有职工福利费的，应将其余额分析结转入新账中的“其他应付款”科目；应将原账中“专用基金——修购基金”明细科目的余额转入新账中“事业基金”科目。按照地方有关规定需要继续提取或保留住房基金和留本基金的，应将原账中“专用基金——住房基金”、“专用基金——留本基金”明细科目的余额转入新账中“专用基金——其他专用基金”明细科目；按照地方有关规定不再继续提取或保留住房基金和留本基金的，应将原账中“专用基金——住房基金”、“专用基金——留本基金”明细科目的余额转入新账中“事业基金”明细科目。
4．“收支结余”科目。
新制度未设置“收支结余”科目，但设置了“本期结余”科目。转账时，应将原账中的“收支结余”科目的余额分析转入新账中的“本期结余”科目。
（四）收入支出类。
“财政补助收入”、“上级补助收入”、“医疗收入”、“药品收入”、“其他收入”、“医疗支出”、“药品支出”、“管理费用”、“财政专项支出”、“其他支出”科目。
由于原账中以上收入支出科目期末无余额，不需要进行转账处理。自2011年7月1日起，基层医疗卫生机构应按照新制度设置收入、支出科目并进行账务处理，并按照新制度要求设置新账中的有关限定用途资金备查簿，即将尚未支用的财政补助资金和其他限定用途资金分析登记入“财政基本支出备查簿”、“财政项目支出备查簿”和“其他限定用途资金备查簿”。
三、新旧会计报表衔接
（一）2011年7月1日的期初资产负债表的编制。
基层医疗卫生机构应根据上述规定转账并作调整后的各会计科目2011年7月1日的月初余额，按照新制度编制2011年7月1日的期初资产负债表。
（二）2011年会计报表的编制。
1. 2011年7-12月会计报表。
基层医疗卫生机构在编制2011年7-12月的月度资产负债表时，不要求填列“年初余额”栏。
基层医疗卫生机构在编制2011年7-12月的月度、季度收入支出总表、业务收支明细表和财政补助收支明细表时，应在表中“本月数”栏之前增加“1-6月”栏，该栏数据根据2011年1-6月原账中收支数据按新制度收支分类口径进行调整后的数据填列（不改变原账中收支计量口径）。表中“本月数”栏按新制度规定的填列口径填列7-12月各月份的数据。表中“本年累计数”栏按照表中“1-6月”栏数据加上7-12月按新制度口径计算的数据填列。
2. 2011年度会计报表。
基层医疗卫生机构应编制的2011年度会计报表包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表和净资产变动表。
在编制2011年年末资产负债表和净资产变动表时，不要求填列“年初余额”栏。
在编制2011年度收入支出总表、业务收支明细表和财政补助收支明细表时，不要求填列上年比较数，但应在“本年累计数”栏之前增加“1-6月”栏，该栏数据的填列方法同上述2011年7-12月报表的编制。
（三）2012年度会计报表的编制。
基层医疗卫生机构应按照新制度规定编制2012年的月度、季度、年度会计报表。在编制2012年度收入支出总表、业务收支明细表和财政补助收支明细表时，不要求填列上年比较数。
附：基层医疗卫生机构新旧会计科目对照表
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201104/P020110415555733089739.doc
深圳市人民政府关于印发《深圳市市长质量奖评定管理办法》的通知
广东省深圳市人民政府
深圳市人民政府关于印发《深圳市市长质量奖评定管理办法》的通知
深府〔2008〕107号
各区人民政府，市政府直属各单位：
《深圳市市长质量奖评定管理办法》已经市政府同意，现予印发，请遵照执行。
深圳市人民政府
二○○八年五月三十日
深圳市市长质量奖评定管理办法
第一章 总 则
第一条 为落实科学发展观，表彰在经营管理方面取得卓越绩效的企业或组织，引导和激励广大企业或组织建立和实施卓越绩效模式，提高产品、工程和服务质量水平，持续改进经营业绩，增强我市经济的综合竞争力，根据《中华人民共和国产品质量法》和《国务院质量振兴纲要（1996年—2010年）》等有关规定，借鉴国内外开展质量奖活动的成功经验，结合深圳市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称“市长质量奖”是深圳市人民政府设立的最高质量荣誉，主要授予我市具有法人资格，实施卓越绩效模式，有广泛的社会知名度与影响力，在行业内处于领先地位，取得显著经济效益和社会效益的企业或组织，包括提供公共服务的非政府机构。
第三条 市长质量奖的评定工作以促进企业或组织取得显著经济效益和社会效益为宗旨，以社会公示、专家评议、政府决策为科学程序，以政府积极推动、引导、监督为保证，不断推进我市经济增长方式的优化和提升经济综合竞争力。
第四条 市长质量奖的评定工作在企业或组织自愿申请的基础上，严格标准、优中选优，坚持科学、公正、公平、公开的原则，不增加企业或组织负担，适当考虑企业规模以及国家对中小企业的扶持等政策，确定授奖奖项。
第五条 市长质量奖为年度奖，原则上每年获得市长质量奖的企业或组织总数不超过3家。
第二章 组织管理
第六条 为确保市长质量奖评定过程及评定结果的公正性和科学性，设立“市长质量奖专家评定委员会”（以下简称专家评委会），专家评委会下设秘书处（以下简称秘书处），设在市质监局。
第七条 专家评委会成员由具有广泛代表性和权威性的知名学者、质量专家、企业管理专家、行业人士和政府有关部门人员等社会各界人士组成。专家评委会主任委员由主管副市长担任，副主任委员由市质监局负责人担任。其他成员由秘书处提出初步名单，由专家评委会主任委员审定。专家评委会管理规定另行制定。
第八条 专家评委会的主要职责是：
（一）组织、推动、指导、监督市长质量奖评定活动的开展，决定市长质量奖评定过程的重大事项；
（二）审批市长质量奖评定标准、实施指南、评定工作程序等重要工作规范；
（三）审查、公示评审结果，确保评审结果的公开、公正和公平，向市政府提请审定市长质量奖拟奖企业或组织名单；
（四）涉及重大问题和重要事项时，邀请市监察部门参与市长质量奖评定的监督工作。
第九条 秘书处的主要职责是：
（一）组织制（修）订市长质量奖评定标准、实施指南、申报企业行业分类标准、工作程序、管理制度等；
（二）组织制（修）订专家评委会成员资质标准及管理制度；
（三）组织制（修）订评审员资质标准及管理制度；选拔、培训、考核并建立评审员专家库，组建独立的专家评审组，建立评审员绩效考评的优胜劣汰机制；
（四）组织编制市长质量奖年度工作计划，组织开展国际先进质量奖评定标准的跟踪研究；
（五）负责受理市长质量奖的申报、组织评审以及宣传、推广和培育工作；
（六）调查、监督申报及获奖企业或组织的经营管理实况、企业道德及其社会责任履行情况等；
（七）组织考核、监管评审人员的职责履行情况；
（八）向专家评委会报告市长质量奖的评审结果，提请审议候选企业或组织名单。
第十条 秘书处在开展市长质量奖的评审时，应充分发挥技术机构及社会中介机构的作用。
第十一条 市有关主管部门、区质监分局、市行业协会分别负责本系统、本辖区和本行业申报企业或组织的培育、发动和推荐工作；宣传、推广获奖企业或组织的先进经验和成果，协助推荐专业人员担任专家评委会委员。
第三章 申报条件
第十二条 企业或组织申报市长质量奖，必须同时具备下列基本条件：
（一）在深圳市行政区域内登记注册，具有法人资格，从事合法生产经营三年以上；
（二）质量管理体系健全，建立卓越绩效模式管理推进机构，有一定数量的自评人员，有效运行卓越绩效模式一年以上并提供上一年度自评报告；
（三）具有杰出的经营业绩或社会贡献，从事生产、经营活动的，其经营收入、利税总额或总资产贡献率三项指标之一在上年度位居市内同行业前十位，最近三年未发生亏损；从事非盈利性业务的组织其社会贡献位于行业前列；
（四）具有良好的诚信记录和社会声誉；
（五）获得市主管部门、区质监分局、市行业协会之一推荐。
第十三条 凡有下列情况之一者，不得申报市长质量奖：
（一）不符合产业、环保、质量等政策；
（二）国家规定应取得相关证照而未取得；
（三）近三年有重大质量、设备、伤亡、火灾和爆炸责任事故（按行业规定）及服务质量、劳动保障等重大有效投诉；
（四）近三年国家、省、市监督抽查产品有严重质量问题，或存在严重服务质量问题；
（五）近三年内参加市、区质量奖评定活动存在弄虚作假等违规行为；
（六）近三年内有其它违反法律法规不良记录的。
第四章 评定标准及方法
第十四条 市长质量奖的评定标准应体现先进性、科学性和有效性，借鉴和吸收国际先进质量奖的评定标准。评定标准是市长质量奖评定的基础，也是企业或组织自我评价、自我改进的参考依据。
第十五条 市长质量奖的评定标准主要参照美国波多里奇国家质量奖评定标准制订。评定标准包括领导，战略策划，以顾客和市场为中心，测量、分析和知识管理，以人为本，过程管理，结果等部分。各部分的每个条款都有明确的要求和相应的分值，标准总分为1000分。
第十六条 为保证市长质量奖评定标准的有效实施和在不同行业评审工作中的一致性，在同一标准要求下，可按农业、制造业（含建筑业）、服务业等分别制订评定标准实施指南。实施指南将根据本行业的特点，重点在经营规模、质量管理、科技进步、市场占有率、诚信记录和社会贡献等方面拟定推荐标准，以保证市长质量奖的代表性和权威性。
第十七条 市长质量奖的评定主要包括申报企业资格审核、材料评审、现场评审和专家评委会审议，材料评审和现场评审均须依据评定标准逐条评分后进行综合评价。
第十八条 获得市长质量奖的企业或组织的总评分不得低于600分（含600分），若当年申报企业或组织的总评分低于600分（不含600分），该奖项将空缺。
第十九条 市长质量奖评定标准根据质量管理理论及其实践的发展，可适时进行修订。
第五章 评定程序
第二十条 每年度市长质量奖评定前，由秘书处在市质监局网站及媒体上公布本年度市长质量奖的申报起始和截止日期及工作安排。
第二十一条 企业或组织在自愿的基础上如实填写《深圳市市长质量奖申报表》，按照市长质量奖评定标准进行自我评价并提交自评报告，同时，提供有关证实性材料，经市政府主管部门、区质监分局及市行业协会之一签署推荐意见后，在规定时限内报秘书处受理。秘书处对申报企业或组织是否符合申报条件、申报材料是否齐全进行审核，确认符合申报条件的企业或组织名单。
第二十二条 秘书处建立市长质量奖评审员专家库，组建若干行业评审组，各评审组必须由3名（含3名）以上的评审员（其中含行业专家）组成，评审组实行组长负责制。
评审员应经过秘书处组织的专业培训，获得相关资质后方能从事市长质量奖的评审工作。市长质量奖评审员资质标准及工作守则另行制定。
第二十三条 秘书处组织评审组对企业或组织提交的自评报告等申报材料进行评审，对照评定标准逐条评分，形成材料评审报告，并据此提出现场评审企业或组织名单。
第二十四条 通过材料评审后确定的企业或组织，由评审组按评定标准进行现场评审，形成现场评审报告。
第二十五条 秘书处根据材料评审报告、现场评审报告，按现场评审得分排序，提出市长质量奖获奖企业或组织候选名单，提交专家评委会审议会议审议表决后确定拟奖名单。
第二十六条 秘书处通过新闻媒体向社会公示拟奖名单。
第二十七条 经公示通过的拟奖名单，经市政府常务会议审定批准后，以深圳市人民政府名义表彰奖励获奖企业或组织，由市长向获奖企业或组织颁发市长质量奖奖杯、证书和奖金。
第六章 奖励及经费
第二十八条 市政府分别向获得“市长质量奖”称号的企业或组织奖励300万元，奖励经费由市财政统一安排。
第二十九条 市长质量奖评定和管理经费由市质监局列入部门预算。
第七章 监督管理
第三十条 对弄虚作假，采取不正当手段骗取市长质量奖荣誉的企业或组织，市质监局可提请市政府常务会议批准决定撤销其市长质量奖称号，收回奖杯、证书，追缴奖金，并予以曝光。
第三十一条 承担市长质量奖评审任务的机构和人员要依法保守企业或组织的商业秘密，严于律己，公正廉洁，严格按照有关规定、程序进行评审。
市质监局会同市监察部门切实加强对评审工作的监督，对在评审过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、造成不良后果的机构或个人，有权取消其评审工作资格，并提请其主管部门或所在工作单位给予纪律处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十二条 获奖企业或组织应坚持应用卓越绩效管理模式，鼓励其采用质量管理的新理论、新方法并不断创新，持续提升组织绩效水平。
获奖企业或组织应在推广卓越绩效管理模式，分享成功经验，为市长质量奖输送优秀评审人员等方面履行社会责任，促进全市质量管理整体水平的提高。
第三十三条 获奖企业或组织对外宣传时应注明获奖年度。获奖组织再次申奖应于三届以后。再次获奖的，授予证书和称号，不授予奖金，不占当年授奖名额。
第三十四条 市长质量奖奖杯、证书由深圳市人民政府授予，任何单位和个人不得伪造、冒用市长质量奖标志、奖杯和证书，违者追究法律责任。
第三十五条 本办法自颁布之日起实行。2006年7月7日市政府发布的《关于印发〈深圳市市长质量奖评定管理办法〉的通知》（深府〔2006〕122号）同时废止。
第三十六条 各区人民政府可依照本办法制定本区相应的质量奖励规定。
